Mindestlohn sowie Änderungen des Einkommensteuertarifs und der Steuererleichterungen für das Jahr 2025

Am 25. Januar 2025 veröffentlichte der Minister für Arbeit, Familie, Soziales und Chancengleichheit den neuen Mindestlohn. Ab dem 1. Januar 2025 beträgt der Mindestlohn für eine Vollzeitbeschäftigung 1.277,72 EUR brutto.

Die Anpassung basiert auf der jährlichen Verbraucherpreisinflationsrate von 1,9%. Im Vergleich zum Mindestlohn 2024 wird der neue Mindestlohn also um 23,82 EUR höher sein.

Ebenfalls wurde im Amtsblatt der Republik Slowenien Nr. 108/2024 die Verordnung über die Festlegung der angepassten Beträge der Steuererleichterungen, der Formel zur Bestimmung der Steuererleichterungen und des Einkommensteuertarifs für das Jahr 2025 veröffentlicht. Sie bringt einen geänderten Einkommensteuertarif sowie geänderte Steuererleichterungen für das Jahr 2025 wie folgt:

Einkommensteuertarif

Jährliche steuerpflichtige Bemessungsgrundlage in EUR	Einkommensteuer in EUR
Über	Bis
	9.210,26		16 %
9.210,26	27.089,00	1.473,64	+ 26 % über 9.210,26
27.089,00	54.178,00	6.122,11	+ 33 % über 27.089,00
54.178,00	78.016,32	15.061,48	+ 39 % über 54.178,00
78.016,32		24.358,43	+ 50 % über 78.016,32

Bei der Berechnung der Einkommensteuervorauszahlung auf Einkünfte aus nichtselbstständiger Arbeit, die vom Hauptarbeitgeber ausgezahlt werden, wird für das Steuerjahr 2025 der folgende Einkommensteuertarif sowie die auf 1/12 des Jahres umgerechnete Tarifskala angewendet:

Monatliche steuerpflichtige Bemessungsgrundlage in EUR	Einkommensteuer in EUR
Über	Bis
	767,52		16 %
767,52	2.257,42	122,80	+ 26 % über 767,52
2.257,42	4.514,83	510,18	+ 33 % über 2.257,42
4.514,83	6.501,36	1.255,12	+ 39 % über 4.514,83
6.501,36		2.029,87	+ 50 % über 6.501,36

Steuererleichterungen

1.     Allgemeine Steuererleichterung

Gesamteinkommen in EUR	Jährliche Steuererleichterung in EUR
Über	Bis
	16.832,00	5.260,00 + (19.736,99 - 1,17259 x Gesamteinkommen)
16.832,00		5.260,00

Beim Berechnen der Einkommensteuervorauszahlung vom monatlichen Einkommen aus dem Arbeitsverhältnis wird berücksichtigt:

Monatliches Bruttoeinkommen aus dem Arbeitsverhältnis in EUR	Monatliche Steuererleichterung in EUR
Über	Bis
	1.402,67	438,33 + (1.644,75 - 1,17259 x Gesamteinkommen)
1.402,67		438,33

2.     Persönliche Steuererleichterung

Zweck	Jährliche Steuererleichterung in EUR	Monatliche Steuererleichterung in EUR
Für eine Person mit 100 % körperlicher Beeinträchtigung	19.134,42	1.594,54
Für Steuerpflichtige nach dem 70. Lebensjahr	1.578,00	131,50
Für freiwillige und ehrenamtliche Rettungskräfte mit mindestens 10 Jahren Dienstzeit	1.578,00	131,50

3.     Besondere Persönliche Steuererleichterung

Für einen in Slowenien ansässigen Studenten oder Schüler beträgt die Steuererleichterung 3.682,00 EUR.

Für einen in Slowenien ansässigen Bezieher von Einkommen aus dem Arbeitsverhältnis bis zum Alter von 29 Jahren beträgt die Steuererleichterung 1.367,60 EUR.

4.     Besondere Steuererleichterung

·         Für unterhaltsberechtigte Kinder

	Jährliche Steuererleichterung in EUR	Monatliche Steuererleichterung in EUR
Erstes Kind	2.838,30	236,53
Kind mit besonderem Pflegebedarf	10.285,40	857,12
Zweites Kind	3.085,52	257,13
Drittes Kind	5.146,39	428,87
Viertes Kind	7.207,26	600,61
Fünftes Kind	9.268,12	772,34

Für jedes weitere unterhaltsberechtigte Kind erhöht sich die Steuererleichterung um 2.060,87 EUR jährlich (171,74 EUR monatlich).

·         Für jedes weitere unterhaltsberechtigte Familienmitglied

Jährliche Steuererleichterung in EUR	Monatliche Steuererleichterung in EUR
2.838,30	236,53

5.     Steuererleichterung für zusätzliche freiwillige Rentenversicherung

Maximal bis zu einem Prämienbetrag von 24% der Pflichtbeiträge zur Renten- und Invalidenversicherung des Versicherten oder 5,844% der Rente des Versicherten und nicht mehr als 3.054,65 EUR jährlich.